...

Fiscale nieuwsbrief – Tips & Tricks voor Q1 2025

1. Verhoogde investeringsaftrek

Wat verandert er? De investeringsaftrek is een krachtig fiscaal instrument om ondernemers te stimuleren tot investeringen. In 2025 zijn er enkele belangrijke wijzigingen doorgevoerd:

  • Gewone investeringsaftrek: Het basistarief is verhoogd van 8% naar 10%. Dit geldt enkel voor kleine vennootschappen. Hoewel dit een lichte stijging is, kan het doorslaggevend zijn bij investeringsbeslissingen.
  • Thematische investeringsaftrek: Nieuwe categorieën investeringen komen in aanmerking voor een verhoogde aftrek van 30% (voor grote vennootschappen) en 40% (voor kleine vennootschappen). Het gaat om investeringen in:
    • Hernieuwbare energie en efficiënt energieverbruik.
    • Koolstofemissievrij vervoer.
    • Milieuvriendelijke activa.
    • Digitale activa die deze doelen ondersteunen. Let op: Een attest is nodig om te bewijzen dat de investering op de goedgekeurde lijst staat. Deze lijsten worden periodiek bijgewerkt.
  • Technologie-aftrek: Specifieke investeringen in octrooien en milieuvriendelijke technologieën voor onderzoek en ontwikkeling kunnen rekenen op een aftrek van 13,5%. Bij gespreide toepassing stijgt dit naar 20,5%.
  • Nieuwe uitsluitingen: Investeringen in technologieën met een negatieve milieu-impact (zoals gasketels) komen niet langer in aanmerking. Kies voor duurzame alternatieven.

Tips & Tricks:

  1. Overweeg tijdig welke investeringen u plant en check of ze in aanmerking komen voor de thematische aftrek. Laat u goed informeren over de attesteringsvoorwaarden.
  2. Kleine vennootschappen profiteren het meest van de verhoogde aftrek. Analyseer uw status om hier optimaal gebruik van te maken.
  3. Houd rekening met de netto-aanschafwaarde als berekeningsbasis voor de aftrek. Dit kan uw fiscale voordeel verhogen.

2. Fiscale regularisatie van buitenlandse gelden: nieuwe uitdagingen

De vierde regularisatieronde (EBA-Quater) is op 31 december 2023 definitief afgelopen. Hierdoor kunnen belastingplichtigen geen verjaard vermogen meer regulariseren via een eenvoudige procedure.

Wat betekent dit voor ondernemers en erfgenamen?

  • Aflopen van EBA-Quater: Tot eind 2023 konden fiscale fouten rechtgezet worden met een forfaitaire boete van 40% voor verjaarde kapitalen. Sinds januari 2024 bestaat deze mogelijkheid niet meer.
  • Huidige opties:
    • Minnelijke schikking via het Openbaar Ministerie: Hoewel dit theoretisch mogelijk is, bestaat er nog geen uitgewerkte procedure. Dit leidt tot onzekerheid.
    • Spontane rechtzetting bij de fiscus: Alleen mogelijk voor fiscaal niet-verjaarde fraude. Voor verjaarde kapitalen is er momenteel geen administratieve oplossing.
  • Toekomstige regularisatieronde: Er zijn plannen voor een nieuwe ronde met strengere voorwaarden en een hogere boete, mogelijk richting 50% voor verjaarde kapitalen. Dit kan een optie worden voor erfgenamen of ondernemers die willen regulariseren.

Tips & Tricks:

  1. Voor buitenlandse rekeningen zonder sluitende documentatie: raadpleeg Persona Legal Advocaten om risico’s op strafrechtelijke vervolging te minimaliseren.
  2. Bij erfenissen met onverklaarbaar vermogen: neem preventief contact op met een fiscalist. Belgische banken hanteren strenge regels en vereisen volledige herkomstdocumentatie.
  3. Wij houden in elk geval de ontwikkelingen over een nieuwe regularisatieronde in de gaten. Dit kan de uitweg bieden voor fiscale rechtzettingen in de toekomst.

3. Procedureel – Belastingverhogingen aanvechten

Op 21 november 2024 heeft het Grondwettelijk Hof een belangrijke uitspraak gedaan over de belastingverhoging van 10% bij fiscale controles. In de praktijk werd deze verhoging vaak automatisch opgelegd, zelfs bij vergissingen of nalatigheid zonder fraude-intentie. Het Grondwettelijk Hof heeft nu echter bevestigd dat belastingplichtigen die te goeder trouw een vergissing maken (zoals een eerste overtreding zonder opzet) niet automatisch met een belastingverhoging van 10% beboet mogen worden.

Deze uitspraak betekent dat de administratieve praktijk, waarbij de belastingverhoging van 10% vaak werd opgelegd bij de minste vergissing, een halt toegeroepen is.

Tip: Bezwaar tegen onterecht opgelegde belastingverhoging

Als u in het verleden onterecht met een belastingverhoging van 10% werd beboet, kunt u nu bezwaar indienen. Dit geldt vooral als u te goeder trouw heeft gehandeld en bijvoorbeeld per vergissing of door nalatigheid een fout heeft gemaakt. Het Grondwettelijk Hof erkent het recht van de belastingplichtige om zich te vergissen zonder het risico van een belastingverhoging.

Hoe te doen?

  • Dien een bezwaarschrift in binnen één jaar na ontvangst van het aanslagbiljet.
  • Als de bezwaartermijn verstreken is, kunt u overwegen een verzoek tot ambtshalve ontheffing in te dienen (maximaal vijf jaar na het aanslagjaar).

Tip: Kwijtschelding via de fiscale bemiddelingsdienst

Is bezwaar indienen niet meer mogelijk, dan kunt u proberen de belastingverhoging via de fiscale Bemiddelingsdienst kwijt te schelden. Er geldt geen vervaltermijn voor dergelijke verzoeken. Dit kan vooral nuttig zijn als de belastingverhoging uw vermogen disproportioneel belast.

4. Meerwaarde Belasting bij Crypto

Cryptomunten blijven in populariteit stijgen, en in 2024 – en nu ook begin 2025 – zagen we een sterke waardestijging van Bitcoin en andere cryptomunten. De fiscale behandeling van crypto-inkomsten is echter complex en wordt beoordeeld op basis van hoe u cryptomunten beheert. Er zijn verschillende mogelijke belastingregimes voor de meerwaarde die u uit de verkoop van cryptomunten haalt.

Mogelijke taxatieregimes:

  1. Beroepsinkomsten: Als u frequent en gesofisticeerd handelt, kan de belastingdienst de meerwaarde beschouwen als beroepsinkomsten, belastbaar tegen progressieve tarieven in de personenbelasting.
  2. Diverse Inkomsten: Als uw belegging speculatief is en buiten normaal privévermogenbeheer valt (bijvoorbeeld kort na aankoop weer verkopen), kan het als diverse inkomsten belast worden tegen 33%.
  3. Belastingvrije Inkomsten: Als u cryptomunten beheert als een normaal privévermogen (het “goede huisvader”-principe), kunnen de meerwaarden belastingvrij zijn.

Tip: Kwalificatie van Crypto-Meerwaarden – Het goede huisvader-principe

Om belastingvrije meerwaarden te realiseren, moet u cryptomunten op een passieve manier beheren, bijvoorbeeld via een ‘buy and hold’-strategie (lange termijn houden). Vermijd frequente handel, want dit kan als speculatief beschouwd worden.
Hoe te doen?

  • Beperk het aantal transacties en houd de munten lange tijd vast.
  • Beleg slechts een beperkt percentage van uw vermogen in cryptomunten (idealiter onder de 25%).

Tip: Vermijd speculatie – minder frequent verhandelen

Frequent handelen of snel kopen en verkopen kan ervoor zorgen dat de fiscale administratie de winst als diverse inkomsten beschouwt, wat leidt tot belastingheffing. Als u van plan bent om cryptomunten te verhandelen, doe dit dan op een minder frequente, meer passieve manier.

Tip: Vraag een ruling aan voor de zekerheid

Als u twijfelt over de fiscale behandeling van uw crypto-inkomsten, kunt u een rulingaanvraag indienen bij de belastingdienst. Dit biedt duidelijkheid of uw winsten als belastingvrije meerwaarden of als diverse inkomsten worden beschouwd.

Voorbeeld uit de praktijk: In 2024 kreeg een belastingplichtige die overging van een actieve naar een passieve beleggingsstrategie (buy and hold) de bevestiging van de fiscus dat de meerwaarde belastingvrij was. Dit kwam omdat de belastingplichtige geen geautomatiseerde processen of professionele kennis gebruikte en slechts een beperkt percentage van zijn vermogen in cryptomunten bewaarde.

5. Boekenonderzoek of visitatie? Fiscus moet altijd duidelijk zijn

Het Hof van Cassatie heeft onlangs bepaald dat de fiscus duidelijk moet zijn over het type controle dat wordt uitgevoerd. Dit onderscheidt zich tussen een boekenonderzoek en een visitatie. De rechten en verplichtingen van belastingplichtigen verschillen afhankelijk van welk type controle wordt uitgevoerd.

Tip: Weet wat voor controle u ondergaat

Als u een fiscale controle krijgt, zorg ervoor dat u weet of het om een boekenonderzoek of een visitatie gaat:

  • Boekenonderzoek: Dit is een controle van uw administratie, waarbij u de gelegenheid heeft om documenten in te dienen en uitleg te geven.
  • Visitatie: Dit is een meer ingrijpende controle, waarbij de fiscus fysiek uw bedrijf kan inspecteren. Zorg ervoor dat u weet welke procedures gevolgd moeten worden.

Tip: Documenteer alles grondig

Bij een boekenonderzoek is het essentieel dat uw administratie volledig en correct is. Dit helpt om eventuele onterechte belastingverhogingen of boetes te voorkomen. Zorg ervoor dat alle facturen, bankafschriften en andere bewijsstukken goed zijn gedocumenteerd en beschikbaar voor de fiscus.

***

Conclusie en praktische acties

De uitspraken van het Grondwettelijk Hof en het Hof van Cassatie hebben belangrijke implicaties voor belastingplichtigen. Het automatische opleggen van een belastingverhoging van 10% bij vergissingen is niet langer toegestaan, en crypto-beleggers kunnen belastingvrije meerwaarden realiseren mits ze een passieve beleggingsstrategie volgen. Bovendien kunnen belastingplichtigen bezwaar INDIENEN tegen onterecht opgelegde belastingverhogingen, en de fiscale praktijk rondom crypto blijft zich ontwikkelen met nieuwe rulings die duidelijkheid geven.

Wij raden u aan om:

  • Uw mogelijkheden tot (groene) investeringen na te gaan;
  • Bezwaar in te dienen als u onterecht een belastingverhoging van 10% kreeg.
  • Voor crypto een ‘buy and hold’-strategie te overwegen om belastingvrije meerwaarden te realiseren.
  • Een rulingaanvraag in te dienen voor zekerheid over de fiscale behandeling van uw crypto-inkomsten.
  • Altijd te weten welk type fiscale controle u ondergaat en uw administratie goed bij te houden.

Heeft u vragen of wilt u meer weten over een specifiek onderwerp? Neem gerust contact met ons op – wij staan klaar om u te ondersteunen.

#Legal #tax #fiscaal #2025 #crypto #investeren #investeringsaftrek #ondernemen #belastingen

Auteur

Deel dit artikel

Ook wel interessant