Het nieuwe regeerakkoord brengt een reeks fiscale veranderingen met zich mee die zowel kansen als uitdagingen bieden voor ondernemers en particulieren.
Wij sommen hieronder de belangrijkste punten op.
1. Personenbelasting: meer netto, minder aftrek
- De belastingvrije som stijgt vanaf 2027.
- Aftrekposten zoals adoptiekosten en giften (vermindering van 45% naar 30%) verdwijnen.
- De woon-werkvergoeding voor autogebruik wordt eenmalig niet geïndexeerd.
Impact:
- Lagere inkomens houden meer netto over.
- Minder aftrekposten kan bepaalde belastingplichtigen benadelen.
2. Ondernemersaftrek: steun voor zelfstandigen
- Nieuwe aftrek voor zelfstandigen op de eerste schijf van winst/baten, met verdere verhoging in 2029.
- Meer flexibiliteit in pensioenopbouw (VAPZ stijgt van 8,17% naar 8,5%).
Impact:
- Grotere fiscale ondersteuning en meer pensioenmogelijkheden.
- Niet aan de voorwaarden voldoen? Mogelijke verlies van voordelen.
3. Meerwaardebelasting: nieuwe regels voor beleggers
- Solidariteitsbijdrage van 10% op meerwaarden van financiële activa, incl. crypto.
- Historische meerwaarden zijn vrijgesteld.
- Er wordt voorzien in een aftrekbaarheid van minderwaarden (van deze categorie van inkomsten) binnen het jaar, zonder overdraagbaarheid.
- Vrijstelling voor kleine beleggers tot €10.000 per jaar (geïndexeerd).
- Bij een aanmerkelijk belang vanaf 10% blijft €1 miljoen vrijgesteld van belasting.
- Aandelenbeleggingen voor pensioenfondsen en verzekeraars worden versoepeld.
Impact:
- Kleine beleggers blijven grotendeels gespaard.
- Vraag: wat met actieve beleggers die bv. in derivaten (opties en futures) beleggen? Toepassingsgebied op vandaag nog onduidelijk.
- Grote beleggers dragen de lasten, mogelijk remmend voor risicokapitaal en beursinvesteringen.
- Het kan bijzonder voordelig blijven voor familiale ondernemingen, waar aandelen vaak in de familie worden gehouden en doorgegeven. Het biedt een fiscale stimulans om het vermogen binnen de onderneming te behouden en generaties lang voort te zetten, zonder direct te worden belast op een groot deel van het belang.
4. VVPRbis en liquidatiereserve: iets minder voordelig
- Roerende voorheffing op liquidatiereserves stijgt van 5% naar 6,5%.
- Maar de wachttermijn zakt dan weer van 5 naar 3 jaar.
- Vervroegde uitkeringen binnen 3 jaar belast aan 30% i.p.v. voorheen 20%.
Impact:
- Impact is beperkt: beperkte verhoging bij uitkering, maar anderzijds snellere uitkering mogelijk.
- Positief dat het VVPRbis regime in huidige vorm blijft bestaan.
5. Minimumbezoldiging managementvennootschap
- Drempel stijgt van €45.000 naar €50.000 voor verlaagd vennootschapsbelastingtarief (eerste 100.000, euro aan 20%).
Impact:
- Beperkte impact, maar belangrijk om rekening mee te houden bij bezoldigingsstrategieën.
6. Administratieve vereenvoudiging
- Automatische gegevensuitwisseling met KBO en notarissen.
- Belastingvermeerdering bij te lage voorafbetalingen verdwijnt vanaf 2026.
Impact:
- Minder administratieve rompslomp en eenvoudiger cashflowbeheer.
7. Auteursrechten: modernisering voor de digitale economie
- Nieuwe regels voor de verdeling van vergoedingen en meer transparantie.
Impact:
- Betere bescherming en vergoeding voor auteurs en creatieve ondernemers, biedt mogelijks opnieuw kansen voor auteursrecht in de IT-sector.
8. Levering aan 6% BTW bij afbraak en heropbouw
- Het bestaande toepassingsgebied voor sloop en heropbouw aan 6% BTW wordt uitgebreid naar leveringen, met behoud van de huidige sociale voorwaarden;
- Bij leveringen wordt het oppervlaktecriterium evenwel verstrengd van 200m² naar 175m²;
Impact:
- ook projecten die uitgevoerd worden door professionele actoren kunnen verkocht worden aan het verlaagde tarief van 6% voor sloop en heropbouw;
- het wordt een algemene regeling, zonder uitzonderingen; voor sloop en heropbouw geldt 6% voor iedereen (hiermee wordt een boost gegeven aan de gehele bouwsector).
- er komt dus een permanente (niet langer een tijdelijke (thans verlengd tot 30 juni 2025)) regeling voor leveringen na sloop en heropbouw (voordien bestond een dergelijke permanente regeling voor (1) sloop en heropbouw door de opdrachtgever-natuurlijke persoon die de woning zelf zal bewonen en voor (2) sloop en heropbouw door een opdrachtgever (natuurlijk of rechtspersoon) die de nieuwe woning bestemd voor sociale verhuur);
- dit is uiteraard positief voor bouwpromotoren en voor kopers-consumenten;
Conclusie:
Dit regeerakkoord biedt een mix van fiscale hervormingen en administratieve vereenvoudiging. Hoewel bepaalde lasten toenemen, zijn er ook nieuwe kansen voor ondernemers.
Wij houden de verdere voorwaarden en details nauwgezet in de gaten en berichten opnieuw van zodra er meer concretere informatie beschikbaar is.
Heeft u vragen of wilt u de impact van deze maatregelen op uw situatie bespreken? Neem gerust contact op met ons kantoor. Wij begeleiden u graag!